Nuevo estatuto de acción electiva de la Florida

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El 16 de junio de 2017 el Gobernador Scott firmó el CS / CS / SB 724 en ley. La nueva ley, que entró en vigor el 1 de julio de 2017, modifica varias secciones del Código de Probate de la Florida relacionadas con la acción electiva.

Para los lectores que no están familiarizados con el término “participación electiva”, es básicamente el sucesor neutral al género de la “dote y curtesy”, que fue abolido en Florida en 1975. Desde su aprobación inicial, la Legislatura de Florida ha revisado las leyes de acciones electivas varias veces, cada vez haciéndolos más expansiva para asegurar que un cónyuge sobreviviente no será completamente desheredado.

En la actualidad, la parte electiva permite que el cónyuge sobreviviente elija tomar el treinta por ciento (30%) de la herencia electiva del difunto (véase la nota 1), en lugar de lo que hubiera recibido bajo la voluntad o la confianza del difunto.

Además de la cuota electiva, la Florida Homestead Law otorga a un cónyuge sobreviviente ciertos derechos a la propiedad de la propiedad del difunto. Como mínimo, el cónyuge sobreviviente tiene derecho a recibir un patrimonio vitalicio en la finca, que puede convertirse en un interés medio como inquilino en común si el cónyuge sobreviviente hace la elección dentro de los 6 meses siguientes a la muerte del difunto. Los hijos del difunto toman el interés restante. Si, sin embargo, el difunto no tuviera descendencia alguna, el cónyuge sobreviviente recibirá toda la propiedad de la finca.

Antes de la promulgación de la CS / CS / SB 724, la propiedad de la finca era uno de los pocos activos que no estaban incluidos en la valoración de la propiedad electiva. Esta nueva ley cambia eso. A menos que el cónyuge supérstite espose sus derechos de herencia, CS / CS / SB 724 estipula expresamente que la heredad protegida del difunto debe ser incluida en el estado electivo. También prevé diferentes valoraciones dependiendo del interés que el cónyuge sobreviviente tendría en el hogar, es decir, la mitad del valor justo de mercado de la fecha de muerte en el caso de una finca vitalicia, o toda la fecha de muerte valor justo en el mercado en el caso de un interés simple.

Algunas otras áreas afectadas por el nuevo proyecto de ley incluyen los honorarios de abogados y los costos y la fecha límite para tomar las elecciones. Antes de la nueva ley, los honorarios del abogado contra el cónyuge sobreviviente no podrían ser otorgados a menos que el tribunal determinara que la elección fue hecha o perseguida de mala fe. La nueva ley elimina el requisito de mala fe y establece que el tribunal puede otorgar honorarios y costos en cualquier procedimiento bajo la ley de acciones electivas, no sólo los casos en que el cónyuge sobreviviente hace o persigue una elección.

También antes de la nueva ley, el cónyuge sobreviviente debía presentar su elección ante el tribunal dentro de los 6 meses siguientes a la notificación de las Cartas de Administración o dentro de los 2 años de la muerte del cónyuge sobreviviente, más temprano. El cónyuge sobreviviente también podría solicitar al tribunal una prórroga del tiempo para hacer la elección, pero la petición tuvo que presentarse dentro de los mismos plazos. La nueva ley no cambia el máximo de dos años, pero sí permite al cónyuge sobreviviente moverse para una prórroga dentro de 40 días de la terminación de cualquier procedimiento que afecta la cantidad que el cónyuge tiene derecho a recibir de acuerdo con la Sección 732.2075 (1), incluso si esto ocurre después de los 6 meses de servicio de las Cartas de Administración.

Para leer todos los cambios realizados por CS / CS / SB 724, visite: http://laws.flrules.org/2017/121

(1) El estado electivo del difunto no se limita a la sucesión. Incluye los activos que pasan fuera de la sucesión, como las cuentas bancarias conjuntas y de “pago por muerte”, los fideicomisos Totten, los bienes mantenidos en arrendamiento conjunto y los arrendamientos por los integrantes (limitados al interés del difunto en la propiedad), los fideicomisos revocables, las pensiones y los planes de jubilación , entre otros. Vea la Sección 732.2035, Estatutos de la Florida.

Estándares Competentes para la Capacidad Testamentaria: Estándar de Intervalo Lúcido v. Estándar de Evidencia Clara y Convincente

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La Capacidad Testamentaria es el término legal de arte utilizado para describir la capacidad legal y mental de una persona para hacer o alterar una voluntad válida o un poder notarial. Actualmente hay dos estándares usados ​​para determinar si alguien tiene capacidad.

Raimi v. Furlong, 702 So.2d 1273 (Fla. 3d DCA 1998) discute el estándar de “intervalo lúcido” de la capacidad testamentaria. El Tribunal declaró que:

“Para ejecutar una voluntad válida, el testador sólo tiene que tener capacidad testamentaria (es decir, ser de” mente sana “) que se ha descrito como tener la capacidad de comprender mentalmente de una manera general (1) la naturaleza y la extensión de la propiedad a (2) la relación del testador con aquellos que naturalmente reclamarían un beneficio sustancial de su voluntad, y (3) una comprensión general del efecto práctico del testamento como ejecutado “.

La Corte, en Raimi, continuó explicando que “un individuo loco o que exhibe” conducta extraña “puede ejecutar una voluntad válida siempre y cuando se haga durante un intervalo lúcido.

En Mimi Rescue Mission, Inc. v. Roberts, 943 So.2d 274, 31 Fla. L. Semanal D2979 (Fla. 3d DCA 29 de noviembre de 2006), la Corte se basó en el estándar “claro y convincente” la salud general del testador y el bienestar mental en los días previos a la firma de la voluntad. Esta norma es específica de hechos. La Corte hizo su constatación basada en el testimonio del neurólogo, y también se basó en el deterioro de la condición mental del difunto días antes de su muerte.

Lo que no se dice es qué estándar utilizará la Corte en casos posteriores.

Parece que el estándar claro y convincente sería más fácil de satisfacer, si podemos mostrar hechos suficientemente serios que conduzcan a los últimos días de la muerte del difunto. Estos hechos indican un deterioro en la salud general y la condición mental del difunto, que es lo que la norma requiere. Por el contrario, el estándar de intervalo lúcido parece muy difícil de cumplir si la salud mental del difunto se deteriora significativamente días antes de pasar. Esta norma es más difícil de cumplir porque es difícil mostrar momentos lúcidos si el difunto muestra un deterioro de su estado general y mental.

El Gobernador Scott Vetoe Testamentos Electrónicos

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En los últimos años, los abogados de transacciones han visto cómo más y más transacciones fueron digitales – desde la venta de contratos de bienes, hasta transacciones de bienes raíces y más allá. Por lo tanto, muchos argumentan, es sólo una cuestión de tiempo antes de planificación de la hacienda sigue su ejemplo.

En la forma en que se encuentra, la ley en la Florida establece que, para que un testamento sea válido, debe ser (1) escrito, es decir, mecanografiado o impreso (holográfico o manuscrito, testamentos no son válidos en Florida) (3) en presencia de dos testigos. Cada estado impone alguna versión de estos mismos requisitos, conocidos como formalidades, para impedir la manipulación o el fraude.

Eso casi ha cambiado este año. El 5 de mayo de 2017, la Cámara y el Senado aprobaron la Ley 277 de la Cámara de Representantes, conocida como “Ley de Testamentos Electrónicos de la Florida” (ver Nota 1). El estatuto propuso regular los testamentos electrónicos, es decir, los testamentos que se preparan, ejecutan y almacenan enteramente en plataformas digitales, aprovechando la nueva tecnología, como la videoconferencia, para cumplir el requisito de presencia mediante testigos remotos. En lo que muchos pensaban que sería improbable movimiento por el gobernador Rick Scott, vetó el proyecto de ley el 26 de junio de 2017 citando varias preocupaciones, incluyendo la capacidad de los notarios para autenticar las identidades de forma remota.

Si el HB 277 hubiera sido promulgado como ley, Florida habría sido el segundo estado en los Estados Unidos en promulgar un estatuto de testamento electrónico (ver Nota 2). La renuencia de los estados a dar el salto, a pesar de la fuerte demanda del mercado por la digitalización, se debe en gran parte a las serias y legítimas preocupaciones expresadas por los abogados, los legisladores y ahora el Gobernador Scott, en cuanto a la autenticación.

El requisito de la presencia física, que tiene por objeto proteger al testador de una influencia indebida y evitar futuras contiendas, cumple el objetivo pretendido al tener dos testigos y un notario que atestiguan el hecho de que el testador es quien dice ser y no parece Ser incapacitado o actuar bajo coacción al momento de firmar el testamento. Si una videoconferencia ofrece el mismo grado de autenticación es muy debatido y queda por ver.

Hacking y la destrucción de documentos son también importantes preocupaciones cuando se trata de voluntades electrónicas. Como sabemos, los sitios web son víctimas frecuentes de la piratería informática, por lo que es natural que la idea de tener enormes archivos basados ​​en la nube de documentos que contengan información personal y financiera extremadamente delicada podría incomodar a la gente.

Sin embargo, los proponentes de testamentos electrónicos afirman que sus beneficios superan los riesgos. De acuerdo con una encuesta de Gallup de 2016, un impresionante cincuenta y cinco por ciento (55%) de los estadounidenses no tienen un testamento. Los testamentos electrónicos, al hacer el proceso más rápido y menos costoso, posiblemente hacen más factible que los menos afortunados creen un plan de sucesiones. Algunos argumentan que si este aumento de acceso efectivamente resulta en menos personas muriendo intestados, es decir, sin voluntad, la eficiencia judicial se servirá porque habrá menos disputas de bienes, lo que ahorra tiempo a los tribunales y dinero de los contribuyentes.

Otra ventaja frecuentemente citada de los testamentos electrónicos es la facilidad con la que el testador podría hacer cambios – simplemente entrarían, harían las modificaciones deseadas y cerrarían la sesión. Los metadatos del documento, que se pueden revisar posteriormente, contendrán un registro de todas las interacciones o alteraciones del archivo original, como los registros de cuándo y quién accedió o editó el documento.

Aunque no podemos negar que las voluntades electrónicas representan el futuro de la planificación de bienes, estamos algo aliviados de que la Ley de Testamentos Electrónicos de Florida, como está escrita actualmente, no haya sido aprobada esta semana. Hay demasiados problemas que, si no se resuelven, podrían inundar los tribunales con concursos debido a una autenticación incorrecta. Hasta que se resuelvan esas torceduras, debemos resistir el impulso de poner el caballo delante del carro.

House Bill – https://www.flsenate.gov/Session/Bill/2017/00277

Proyecto de ley del Senado – https://www.flsenate.gov/Session/Bill/2017/206/ByVersion

Encuesta Gallup: http://www.gallup.com/poll/191651/majority-not.aspx

(1) Para leer el texto completo del proyecto de ley de la Cámara, véase https://www.flsenate.gov/Session/Bill/2017/00277. Para el proyecto de ley del Senado, consulte https://www.flsenate.gov/Session/Bill/2017/206/ByVersion.

(2) La ley de testamentos electrónicos de Nevada ha estado en los libros desde 2001. Ver Nev. Rev. Stat. 133.085.

Todo sobre las armas

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En mis más de 20 años practicando la ley de sucesiones, he hecho una observación de que algunos de nuestros lectores podrían encontrar curioso. Si tuviera que adivinar, ¿qué diría que es el elemento más codiciado – el elemento que es más probable que desaparezca una vez que alguien fallece. La mayoría de la gente diría que es la joyería de la mamá, o el coche del músculo clásico de papá o alguna obra de arte invaluable. Esas son todas grandes conjeturas. Pero, aquí en el condado de Polk, por lo general es el armario de armas que se saquea primero.

Aunque hacer regalos específicos de armas de fuego en un testamento o un memorando de propiedad personal puede prevenir el robo, esos regalos a menudo crean problemas propios. Esto se debe a que muchos dueños de armas olvidan considerar la elegibilidad legal del destinatario. Si, por ejemplo, el beneficiario previsto es un menor de edad, un delincuente convicto o residente de un estado con reglamentos más estrictos, las manos del representante personal pueden estar atadas cuando se trata de hacer la distribución.

Introduzca la confianza de armas. Un fideicomiso bien armado puede asegurar que las armas de fuego y otros artículos regulados por la Ley Nacional de Armas de Fuego (NFA, por sus siglas en inglés) (también conocidas como “Armas de Clase 3”) sean distribuidas según lo previsto por el difunto.

Los fideicomisos de armas de fuego han ganado tanta popularidad en los últimos años que muchas tiendas de armas y sitios web han saltado sobre el carro, ofreciendo fideicomisos sobre el terreno usando formularios estandarizados. No hace falta decir que este enfoque único para la planificación de sucesiones tiene algunas desventajas importantes.

Tomemos, por ejemplo, el hecho de que los empleados de los talleres de armas y los administradores de sitios web no cuentan con los conocimientos jurídicos necesarios para explicar la estructura del fideicomiso, es decir, quiénes son los actores de confianza y cuáles son los poderes y responsabilidades de cada administrador. Tal vez más alarmante es el hecho de que el código de confianza varía de estado a estado y muchos de estos formularios de emisión estándar no dan cuenta de esos matices.

Si el propósito general de la planificación de la herencia es proporcionarle tranquilidad, debe por lo menos entender cómo funciona su confianza y saber, con certeza, que cumple con la ley en su jurisdicción y que su propiedad terminará donde Usted lo quiere a.

Una confianza de armas a medida redactada por un profesional ofrece esa paz de la mente y mucho más. En el contexto de antigüedades o artículos NFA tales ametralladoras, supresores y rifles de cañón corto o escopetas, un bien armado arma de confianza puede ser especialmente valioso. Debido a que estos artículos están fuertemente regulados, la transferencia de ellos requiere una amplia verificación de antecedentes que – seamos realistas – algunos beneficiarios no pasará. Los fideicomisos de armas le dan la oportunidad de designar a múltiples beneficiarios, reduciendo así la posibilidad de que un regalo caduque debido a la inelegibilidad de un beneficiario.

Además, los abogados pueden redactar disposiciones especiales en estos fideicomisos para permitir la eliminación de los fideicomisarios, la inclusión de artículos de adición y articular la intención del otorgante de cumplir con la NFA, la Ley de Control de Armas de 1968 y las leyes estatales y federales locales.

Información sobre el Reglamento de Armas de Fuego – https://www.atf.gov/rules-and-regulations/national-firearms-act

Manual de la Ley Nacional de Armas de Fuego – https://www.atf.gov/firearms/national-firearms-act-handbook

Formularios y transferencias ATF 41F – https://www.atf.gov/rules-and-regulations/final-rule-41f-background-checks-responsible-persons-effective-july-13

LOS FRAUDES POR TELÉFONO LIDERAN LA LISTA “DOCENA SUCIA” DEL IRS SOBRE LAS ESTAFAS DE IMPUESTOS PARA EL 2016

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Para muchos de nosotros, esta es una escena familiar: usted llega a casa del trabajo, con ganas de descansar después de un largo día, sólo para ser sacado de su felicidad después del trabajo por un mensaje chocante dejado en su contestador automático por parte de alguien que afirma ser del IRS (Servicio de Impuestos Internos).

Los mensajes varían, pero los libretos suelen leer algo como esto: “Hemos hecho varios intentos para contactarlo. Este es oficialmente un aviso final del Servicio de Impuestos Internos. La razón de esta llamada es para informarle que el IRS está presentando una demanda contra usted. Es necesario que nos regrese la llamada de manera urgente”. En las versiones más amenazantes, la persona que llama amenaza con detención policial, la deportación, la revocación de la licencia y la imposición de gravámenes sobre los activos del receptor y las cuentas bancarias dentro de las 24 horas a menos que se pague la cantidad adeudada.

A pesar de que estos mensajes de voz pueden parecer ridículos para el experto fiscal, el Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria (“TIGTA”) ha informado que casi 3,000 víctimas han sido estafadas colectivamente con más de $14 millones como resultado de estas estafas telefónicas. Junto con el robo de identidad y estafas de phishing (correos electrónicos sobre una factura de impuestos o reembolso que afirman ser del IRS), estas estafas por teléfono clasificaron en las tres primeras estafas fiscales de 2016.

El hecho es que muchos de nuestros amigos y vecinos son realmente vulnerables a estos estafadores porque no saben una cosa: El IRS nunca iniciará el contacto con un contribuyente por teléfono, correo electrónico, mensajes de texto o canales de redes sociales. El IRS siempre enviará notificaciones con respecto a morosidad de impuestos, reembolsos e incluso sospechas de fraude fiscal por correo. La única excepción a esta regla son los casos de sospecha de fraude fiscal penal, donde un Agente Especial del IRS llegará realmente hasta su puerta, con la identificación adecuada. En esos casos, sin embargo, aconsejaría que el contribuyente se preocupe menos de si está siendo estafado, y más por si conoce a un buen abogado de impuestos.

En cualquier caso, animo a los lectores de este blog a difundir esta información a sus amigos y familiares, porque nunca se sabe quién podría ser la próxima víctima.

Para reportar una estafa telefónica al TIGTA, envíe un correo electrónico al IRS en phishing@irs.gov (Asunto: ‘Fraude telefónico del IRS’), o visite https://www.treasury.gov/tigta/contact_report_scam.shtml

Para obtener más información sobre las estafas telefónicas sobre el IRS, visite: https://www.irs.gov/uac/newsroom/phone-scams-continue-to-be-a-serious-threat-remain-on-irs-dirty-dozen- List-of-tax-scams-for-the-2016-archivo-temporada

Para obtener más información sobre la Lista de “Docena Sucia” del IRS de 2016, visite: https://www.irs.gov/uac/newsroom/irs-wraps-up-the-dirty-dozen-list-of-tax-scams-for -2016